{"id":2229,"date":"2017-09-26T06:47:33","date_gmt":"2017-09-26T06:47:33","guid":{"rendered":"http:\/\/www.cresosoftware.it\/wp\/?p=2229"},"modified":"2017-09-26T06:49:39","modified_gmt":"2017-09-26T06:49:39","slug":"cadi-circolare-n-212017-comunicazione-delle-fatture-emesse-ricevute-c-d-spesometro-nel-primo-semestre-2017","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cresosoftware.it\/wp\/cadi-circolare-n-212017-comunicazione-delle-fatture-emesse-ricevute-c-d-spesometro-nel-primo-semestre-2017\/","title":{"rendered":"CADI: Comunicazione delle fatture (spesometro) nel primo semestre 2017"},"content":{"rendered":"<div id=\"dslc-content\" class=\"dslc-content dslc-clearfix\"><div id=\"dslc-main\">\r\n\t\t\t<div  class=\"dslc-modules-section \" style=\"padding-top:25px;padding-bottom:25px;\" data-section-id=\"0382ca75a40\">\r\n\t\t\t\t\r\n\t\t\t\t\r\n\t\t\t\t<div class=\"dslc-modules-section-wrapper dslc-clearfix\"><div  class=\"dslc-modules-area dslc-col dslc-12-col dslc-last-col\" data-size=\"12\" data-valign=\"\" data-modules-area-id=\"\" ><style type=\"text\/css\" id=\"dslca-modules-area-\"><\/style>\r\n\t\t<div id=\"dslc-module-48d998d9b61\" class=\"dslc-module-front dslc-module-DSLC_TP_Thumbnail dslc-in-viewport-check dslc-in-viewport-anim-none  dslc-col dslc-9-col  dslc-module-handle-like-regular \" data-module-id=\"48d998d9b61\" data-module=\"DSLC_TP_Thumbnail\" data-dslc-module-size=\"9\" data-dslc-anim=\"none\" data-dslc-anim-delay=\"\" data-dslc-anim-duration=\"650\"  data-dslc-anim-easing=\"ease\" data-dslc-preset=\"none\" >\r\n\r\n\t\t\t\r\n\t\t\t\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t<\/div><!-- .dslc-module -->\r\n\t\t\r\n\t\t<div id=\"dslc-module-db6a5e22748\" class=\"dslc-module-front dslc-module-DSLC_TP_Meta dslc-in-viewport-check dslc-in-viewport-anim-none  dslc-col dslc-9-col  dslc-module-handle-like-regular \" data-module-id=\"db6a5e22748\" data-module=\"DSLC_TP_Meta\" data-dslc-module-size=\"9\" data-dslc-anim=\"none\" data-dslc-anim-delay=\"0\" data-dslc-anim-duration=\"650\"  data-dslc-anim-easing=\"ease\" data-dslc-preset=\"none\" >\r\n\r\n\t\t\t\r\n\t\t\t\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t<div class=\"dslc-tp-meta dslc-tp-meta-horizontal\">\r\n\t\t\t\t\t<ul class=\"dslc-clearfix\">\r\n\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<li><\/li>\r\n\t\t\t\t\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\r\n\t\t\t\t\t\t\r\n\t\t\t\t\t<\/ul>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\r\n\t\t\t\r\n\t\t\t\t<\/div><!-- .dslc-module -->\r\n\t\t\r\n\t\t<div id=\"dslc-module-8187ba559dc\" class=\"dslc-module-front dslc-module-DSLC_TP_Content dslc-in-viewport-check dslc-in-viewport-anim-none  dslc-col dslc-12-col  dslc-module-handle-like-regular \" data-module-id=\"8187ba559dc\" data-module=\"DSLC_TP_Content\" data-dslc-module-size=\"12\" data-dslc-anim=\"none\" data-dslc-anim-delay=\"0\" data-dslc-anim-duration=\"650\"  data-dslc-anim-easing=\"ease\" data-dslc-preset=\"none\" >\r\n\r\n\t\t\t\r\n\t\t\t\r\n\t\t\t\t<div class=\"dslc-tp-content\">\r\n\t\t\t<div class=\"row\">\n<div class=\"columns\">\n<div id=\"pnlPageTitle\">\n<h1><span style=\"line-height: inherit; font-size: 16px;\">Alla luce anche dei chiarimenti emanati di recente dall'Agenzia delle Entrate, nel seguito desideriamo fornirVi alcune indicazioni operative circa le modalit\u00e0 di compilazione del modello.<\/span><\/h1>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"row\">\n<div class=\"columns\">\n<h2>Documenti da comunicare<\/h2>\n<p>I documenti da inserire nel modello sono tutte le fatture emesse e ricevute (comprese quelle riferite alle utenze che in precedenza erano invece escluse), le note di variazione e le bolle doganali.<\/p>\n<p>Le uniche fattispecie da non comunicare sono:<\/p>\n<ul>\n<li>le schede carburante,<\/li>\n<li>le operazioni certificate da scontrino o ricevuta fiscale,<\/li>\n<li>le fatture elettroniche emesse e ricevute attraverso il Sistema di Interscambio.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ricordiamo che qualora venisse registrato in contabilit\u00e0 un documento riferito ad un'operazione esclusa dal campo di applicazione dell'Iva ex art. 15 DPR 633\/72, lo stesso dovr\u00e0 necessariamente essere ricompreso nello Spesometro.<\/p>\n<h2>Dati da inviare<\/h2>\n<p>Le informazioni richieste per la compilazione della comunicazione sono:<\/p>\n<ul>\n<li>dati identificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni<\/li>\n<li>data e numero fattura<\/li>\n<li>base imponibile<\/li>\n<li>aliquota applicata<\/li>\n<li>imposta<\/li>\n<li>tipologia di operazione<\/li>\n<li>tipologia di documento<\/li>\n<\/ul>\n<p>Per quanto riguarda gli ultimi due elementi, che rappresentano la principale novit\u00e0 introdotta quest'anno, rimandiamo al paragrafo successivo dove riportiamo una tabella esplicativa circa le modalit\u00e0 di compilazione di questi nuovi campi.<\/p>\n<h2>Tabella codici \"natura operazione\"<\/h2>\n<p>Il campo \"natura operazione\" andr\u00e0 compilato con riferimento ai documenti che certificano operazioni per le quali l'importo dell'imposta \u00e8 pari a 0 (es. operazioni fuori campo, non soggette ma anche reverse charge ecc.).<\/p>\n<p>Nella tabella che segue riportiamo, per ogni fattispecie verificabile, le modalit\u00e0 di compilazione di questo campo.<\/p>\n<table cellspacing=\"0\" cellpadding=\"3\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td colspan=\"2\"><strong>\u00a0Codice natura operazione\u00a0<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>\u00a0Tipologia di operazione<\/strong><\/td>\n<td><strong>Fatture emesse\u00a0<\/strong><\/td>\n<td><strong>Fatture ricevute<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Esclusa art. 2 DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N1<\/td>\n<td>N1<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Esclusa art. 4 DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N1<\/td>\n<td>N1<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Esclusa artt. da 7 a 7-septies DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N2<\/td>\n<td>N2<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Non imponibile art. 8 DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N3<\/td>\n<td>N3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Non imponibile art. 9 DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N3<\/td>\n<td>N3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Esente art. 10<\/td>\n<td>\u00a0N4<\/td>\n<td>N4<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Esclusa art. 15 DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N1<\/td>\n<td>N1<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Reverse charge art. 17 DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N6<\/td>\n<td>N6<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Split payment art. 17-ter DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0NON COMPILARE<\/td>\n<td>NON COMPILARE<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Esclusa art. 26 DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N1<\/td>\n<td>N1<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Non imponibile art. 71 DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N3<\/td>\n<td>N3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Non imponibile art. 72 DPR 633\/72<\/td>\n<td>\u00a0N3<\/td>\n<td>N3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Reverse charge art. 74 dpr 633\/72 (rottami)<\/td>\n<td>\u00a0N6<\/td>\n<td>N6<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Escluso art. 74 c. 1 lett. C DPR 633\/72 (editoria)<\/td>\n<td>\u00a0N5<\/td>\n<td>N2<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Escluso art. 74-ter DPR 633\/72 (agenzie viaggio)<\/td>\n<td>\u00a0N5<\/td>\n<td>N2<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Escluso art. 74 c. 6 DPR 633\/72 (intrattenimenti e giochi)<\/td>\n<td>\u00a0N5<\/td>\n<td>N2<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Fuori campo Iva<\/td>\n<td>\u00a0N1<\/td>\n<td>N1<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Non imponibile art. 41 DL 331\/93<\/td>\n<td>\u00a0N3<\/td>\n<td>N3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Non imponibile art. 50-bis DL 331\/94<\/td>\n<td>\u00a0N3<\/td>\n<td>N3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Non imponibile art. 58 DL 331\/95<\/td>\n<td>\u00a0N3<\/td>\n<td>N3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Acquisti da contribuenti minimi dl 98\/2011<\/td>\n<td>\u00a0NON COMPILARE<\/td>\n<td>N2<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Acquisti da contribuenti forfettari L 190\/2014<\/td>\n<td>\u00a0NON COMPILARE<\/td>\n<td>N2<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Regime speciale del margine art. 36 DL 41\/1995<\/td>\n<td>\u00a0N5<\/td>\n<td>N5<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2>Tabella codici \"tipo documento\"<\/h2>\n<p>Questo campo va sempre compilato, sia per le fatture di acquisto che per le fatture di vendita nel modo seguente:<\/p>\n<table cellspacing=\"0\" cellpadding=\"3\">\n<tbody>\n<tr>\n<td>\u00a0<strong>Tipo documento<\/strong><\/td>\n<td><strong>Codice da indicare nel modello<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Fattura<\/td>\n<td>TD01<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Nota di credito (anche se riferita ad un acquisto intracomunitario)<\/td>\n<td>TD04<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Nota di debito<\/td>\n<td>TD05<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Fattura semplificata<\/td>\n<td>TD07<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Nota di credito semplificata<\/td>\n<td>TD08<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Fattura per acquisto intracomunitario di beni<\/td>\n<td>TD10<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Fattura per acquisto intracomunitario di servizi<\/td>\n<td>TD11<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2>Chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate<\/h2>\n<p>L'Amministrazione Finanziaria negli ultimi mesi si \u00e8 espressa in merito alle modalit\u00e0 di compilazione dello \"Spesometro\" in presenza di alcune circostanze particolari.<\/p>\n<p>Riportiamo nel seguito alcuni dei chiarimenti forniti:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Variazione dei dati anagrafici:<\/strong> nel caso di modifiche dei dati anagrafici nel periodo di riferimento, si possono riportare nella comunicazione le informazioni pi\u00f9 aggiornate. Qualora poi non fossero disponibili le informazioni relative alla sede, \u00e8 possibile inserire la dicitura \"dato assente\".<\/li>\n<li><strong>Fatture cointestate:<\/strong> si ricorda che non \u00e8 possibile emettere una fattura cointestata a pi\u00f9 soggetti passivi Iva. Nel caso invece di intestazione del documento a pi\u00f9 soggetti privati, occorre indicare nello \"Spesometro\" solamente uno dei destinatari.<\/li>\n<li><strong>Acquisti intracomunitari:<\/strong> in caso di acquisti intracomunitari che comprendano sia beni che servizi, \u00e8 necessario indicare come tipo di documento quello relativo all'operazione economicamente prevalente.<\/li>\n<li><strong>Bolle doganali:<\/strong> nella comunicazione delle bolle doganali \u00e8 necessario compilare i campi \"identificativo Paese\" e \"identificativo fiscale\" del cedente o prestatore. Nel caso in cui l'elemento informativo \"identificativo Paese\" sia valorizzato con un codice Paese extracomunitario, il sistema non effettua controlli sul valore riportato nel campo \"identificativo fiscale\" che pu\u00f2 quindi essere valorizzato liberamente. Per il 2017, tali campi possono essere convenzionalmente compilati rispettivamente con \"00\" e \"99999999999\" evitando cos\u00ec di dover reperire i dati precisi relativi al fornitore.<\/li>\n<li><strong>Esportazioni in regime del margine:<\/strong> il campo \"natura dell'operazione\" deve essere compilato con N3.<\/li>\n<li><strong>Integrazione e rettifica:<\/strong> \u00e8 possibile inviare una comunicazione integrativa per integrare o modificare le informazioni gi\u00e0 comunicate anche oltre il 15\u00b0 giorno dal termine di adempimento e regolarizzare le comunicazioni con il ravvedimento operoso.<\/li>\n<\/ol>\n<h2>Sanzioni<\/h2>\n<p>Ricordiamo che in caso di omessa o errata trasmissione dei dati delle fatture emesse e ricevute sono applicabili le seguenti sanzioni:<\/p>\n<table cellspacing=\"0\" cellpadding=\"3\">\n<tbody>\n<tr>\n<td>\u00a0<strong>Violazione<\/strong><\/td>\n<td><strong>Sanzione<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Omissione\/errata trasmissione dei dati<\/td>\n<td>2 Euro per fattura (massimo 1.000 Euro per trimestre)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Invio della dichiarazione tardiva entro 15 giorni dalla scadenza<\/td>\n<td rowspan=\"2\">1 Euro per fattura (massimo 500 Euro per trimestre)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00a0Invio della dichiarazione correttiva entro 15 giorni dalla scadenza<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/div>\n\t\t<\/div>\r\n\t\t\r\n\t\t\t\t<\/div><!-- .dslc-module -->\r\n\t\t<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Alla luce anche dei chiarimenti emanati di recente dall'Agenzia delle Entrate, nel seguito desideriamo fornirVi alcune indicazioni operative circa le modalit\u00e0 di compilazione del modello. 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